股权激励个人所得税新政

一、正文回答

股权激励个人所得税新政：

1、纳税义务形成，授予阶段无需纳税，授予节点职工仍未通过股权激励获取任何利润，职工此时缺少纳税所必要的资金，且为充分实现激励的疗效，授予阶段无需纳税是合理且必要的。

2、应纳税额估算；

3、税收让利新政，单独课税，按照国务院常务大会最新决定，到2022年末，上市公司股权激励收入单独课税，不与薪资、年终奖合并；

4、税收征管。

二、分析

在授予至解除限售可行权期间，相关法律规定，行权前股票期权出售所得应根据财产出售所得收税，但国外A股上市公司的股权激励规则是，在解除限售、行权、可行权前，授予的股权份额不得转卖。如遇离职等特殊情况。延后收税，根据相关规定，上市公司授予个人的股票期权、限制性股票和股权激励，经向主管税务机关备案，可在自股票期权行权、限制性股票解禁或股权激励取得之日起不超过12个月内缴交个人所得税。

三、什么是股权激励？

“股权激励，亦称为期权激励，是企业为了激励和留住核心人才而实行的一种常年激励机制，是目前最常用的激励职工的技巧之一。股权激励是企业掏出部份股权拿来激励企业中级管理人员或优秀职工的一种技巧。

职工获得股权激励，怎么估算个人所得税

职工获得股权激励，由上市公司或其境内机构根据“工资、薪金所得”项目和股票期权所得个人所得税计税方式，依法缴纳其个人所得税。上市公司应于向股票增值权被授权人兑现时依法缴纳其个人所得税。

被授权人股票增值权应纳税所得额估算公式为：股票增值权某次行权应纳税所得额=（行权日股票价位－授权日股票价位）×行权股票份数。

关于个人所得税的法律规定。

《中华人民共和国个人所得税法》第六条应纳税所得额的估算：

（一）市民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六亿元以及专项交纳、专项附加交纳和依法确定的其他交纳后的余额，为应纳税所得额。

（二）非市民个人的薪水、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额。

（三）经营所得，以每一纳税年度的收入总值减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

（四）财产租赁所得，每次收入不超过四千元的，减除费用八百元；四千元以上的，减除百分之二十的费用，其余额为应纳税所得额。

（五）财产出售所得，以出售财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额，为应纳税所得额。

（六）月息、股息、红利所得和碰巧所得，以每次收入额为应纳税所得额。

劳务酬劳所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿费所得的收入额减按百分之七十估算。

以上内容参考国家税务总局——关于股权激励有关个人所得税问题的通知

股权激励个人所得税率是多少？有什么让利？

目前股权激励纳税让利新政：1个人从公开发行和出售市场取得的上市公司股票，持股年限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。个人从公开发行和出售市场取得的上市公司股票，持股年限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额记入应纳税所得额；持股年限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%记入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。2上市公司派发股息红利时，对个人持股1年以内（含1年）的，上市公司暂不缴纳个人所得税；待个人出售股票时2023股权激励培训哪个机构，期货登记结算公司按照其持股时限估算应纳税额，由期货公司等股份托管机构从个人资金帐户中扣收并划付期货登记结算公司，期货登记结算公司应于次月5个工作日内划付上市公司，上市公司在收到税金当月的法定申报期外向主管税务机关申报收取。

股权激励税收新政

法律剖析：（一）非上市公司授予本公司职工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，符合规定条件的，经向主管税务机关备案，可施行递延纳税新政，即职工在取得股权激励时可暂不纳税，递延至出售该股权时纳税；股权出售时，根据股权出售收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额，适用“财产出售所得”项目，根据20%的税率估算收取个人所得税。股权出售时，股票（权）期权取得成本按行权价确定，限制性股票取得成本按实际出资额确定，股权奖励取得成本为零。

（二）享受递延纳税新政的非上市公司股权激励（包括股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励，下同）须同时满足以下条件：1.属于境内村民企业的股权激励计划。2.股权激励计划经公司监事会、股东（大）会审议通过。未设股东（大）会的国有单位，经上级主管部门初审批准。股权激励计划应列明激励目的、对象、标的、有效期、各类价钱的确定方式、激励对象获取权益的条件、程序等。

法律根据：《中华人民共和地税收征收管理法》

第一条为了强化税收征收管理，规范税收征收和收取行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，推动经济和社会发展，拟定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各类税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及税改、免税、退税、补税，根据法律的规定执行;法律授权国务院规定的，根据国务院制订的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违背法律、行政法规的规定，私自做出税收开征、停征以及税改、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相排斥的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

法律、行政法规规定负有扣缴缴纳、代收缴纳税金义务的单位和个人为缴交义务人。纳税人、扣缴义务人必须按照法律、行政法规的规定收取税金、代扣缴纳、代收缴纳税金。

个人股权激励怎样收取个人所得税

市民个人取得股票期权、股票增值权、限制性股票、股权奖励等股权激励，符合有关规定条件的，在2022年12月31近日，不划入当初综合所得，全额单独适用综合所得税率表。一个纳税年度内取得两次以上(含两次)股权激励的，应按规定合并估算纳税。

估算公式为：

应纳税额=股权激励收入×年度适用税率-速算交纳数

因而我们在综合所得年度汇算页面并不能查询到本年的股权激励收入，而应当在收入纳税明细查询中，选择要查询的年份和收入类型(选“工资薪资”)，在查询到的薪水薪资所得的大项中，找出个人股权激励收入小项。因为在个人所得税APP界面的税金估算采用累计计税方法，因而累计收入与交纳详情数据已包含截至至本期的本年度内累计数。

股权激励的个人所得税

股权激励是指以本公司股票为标的对激励对象进行的常年性激励，具体分为股票期权、股票增值权、限制性股票3种方式。其中，股票期权是指公司授予激励对象在未来一定年限内以预先确定的价钱和条件订购本公司一定数目股票的权力；股票增值权是指公司授予激励对象在未来某一时期以预先确定的价钱和条件直接获得股票增值的权力；而限制性股票是指公司在授予日向激励对象授予一定数目的本公司股票，但授予的股票在禁售期内是不得转卖的。这么，个人取得上述股权激励所得应怎样收税呢？激励对象因股权激励而取得的所得是与其任职、受雇有关的所得，因而《财政部、国家税务总局关于个人股票期权所得征收个人所得税问题的通知》（财税〔2021〕35号）规定，无论是股票期权所得，还是股票增值权所得以及限制性股票所得，均应按“工资、薪金”所得缴交个人所得税。同时，激励对象在授权日或授予日取得的只是与本公司股票有关的权力，但是这些权力在取得时并不能给其带来任何经济利益，因而一般不在授权日或授予日对其收税2023股权激励培训哪个机构，而是在行权日或限制性股票的解锁日收税。