为了更好地贯彻落实《会计法》和《审计法》，进一步提升财务管理水平，发挥审计监督、内部控制的效力，保证各项财务制度、审计监督制度的有效施行，特制订文体系统财务管理和审计监督的施行办法如下：

一、财务管理方面

各单位必须严格依照国家新政、法律和法规的要求，构建完善各项财务管理制度，要有一整套既符合新政原则，又着力可行的科学管理办法。

（一）财务工作的领导及责任

1、《会计法》规定“单位负责人应为本单位会计行为的责任主体”。为此，各单位负责人应认真学习《会计法》，熟悉、掌握会计基础知识，依法履行法律赋于的职责。

2、各单位领导年初要组织领导班子及财会人员研究、修改和建立本单位的财务管理制度，编制年度预算和财务计划，工作做到有章可循，按目标执行。

3、各单位负责人要坚持原则，严格按制度规定和审批权限审查签批每一项财务支出事项，认真把好总额审批关。

4、各单位负责人应在本单位开具的月报表、年度预算、决算以及其他财务报告上签名签章，以明晰责任，并保证财务会计报告的真实、完整和合法。

5、实行“财务公开”制度。各单位年底要举行员工会议，由单位负责人做财务收支、经营成果、财务计划执行情况的报告，单位员工有权对财务事项进行质询，单位领导对员工疑义的事项作出明晰的解答。

（二）财务工作的规范及要求

1、财会人员职责分工

（1）内勤员

a、要按规定限额压缩库存现金，并保证现金、有价期货的安全。

b、及时确切、全面规范登记好建行存款日记账和现金日记账，认真履行票据传递手续。

c、管理好各种票证，做到支票、支票收据序号相连，不能间断。

d、不准公款私存或私设“小金库”，不准“坐收坐支”现金。

e、日清月结，及时核实库存现金、银行存款，做到帐实相符。

f、不能参予对帐、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账册的登记工作。

g、不准出借建行账户（指借助单位账户代办与本单位无关的业务）。

（2）会计

a、按《会计法》和《会计规范》要求，认真审查票据的合理、合法性。

b、充分发挥会计监督职能，严格依照法律、法规、预算、单位财务计划的要求办事，对违背法规、预算规定及财务计划的业务事项要及时纠正。

c、按会计核算职能要求，认真做好记账、算帐、报帐工作，做到数字真实，估算确切，内容完整，编报及时。

d、及时帐目，做到帐帐相符，帐实相符，帐证相符。

e、充分发挥会计参谋作用，积极参与经营、财务管理，帮助领导做好年度财务计划。

2、帐据及名章使用管理办法

（1）帐据必须使用由财政局统一监制的，无监制图章无效。

（2）财务名章由会计和文员员分开管理。

3、增收节支，强化资产管理

（1）努力节省开支，反对铺张浪费。各单位要严格按预算、按定额开支，压缩非正常开销，尤其要严格控制招待费。构建多种方式的责任制，推行预算包干制，把经费层层分解落实到各部门或具体项目，以保证不突破计划指标。

（2）强化资产管理，避免国有资产流失。各单位要把各类固定资产全部划入帐内管理，并定期进行检测盘点。购置、变卖和报损要严格履行送审手续。

二、审计监督

局财务室不仅负责机关财务管理外，同时具有审计监督的职能。为更好发挥审计监督效力，维护财经秩序，增强系统内财务管理水平，现就审计监督内容和管理事项做出如下规定：

（一）财务审计管理事项

1、各单位年初的预算、财务计划、财务管理制度，报局财务室审查备案。

2、各单位承包、房屋和场地租赁签署的协议（合同），必须报局财务室审查备案。

3、各单位与财务有关的各类报表（包括年底决算）报告，必须报局财务室审查后，方可按要求上报。

（二）审计监督的内容

1、原始账簿来源的合理、合法性，填写内容的完整性、准确性以及初审的规范性。

2、记帐账簿内容登记、分录和编号是否符合《会计基础工作规范》要求。

3、现金和建行存款明细帐是否做到日记月累，帐目和明细帐金额是否相符，财务人员是否按要求登记账簿内容。

4、专项资金是否做到专款专用，有无圈占、挪用和改变用途的现象。

5、经费开支是否按预算执行，执行中有无违背财务制度规定现象。

6、债权、债务的清除及回收是否及时。

7、固定资产管理制度是否完善，固定资产的降低降低是否履行了送审手续。

8、各项收入是否全额进帐，单位有无套支、坐支现金和私设“小金库”现象。

9、财产的转让和转租是否符合财务管理规定。

10、有无不合理收费项目。

11、财务报告反映内容是否真实合法。

（三）审计时间及方法

各单位采取半年一次送达审计，时间为7月下旬，地点为局财务室；年终审计为第二年1月份，地点为各有关单位。